Manajemen Dana dan Likuiditas Bank

Sistem Manajemen Dana Bank

alur manajemen dana likuiditas bank

 

Fungsi utama bank :

1. Menghimpun dana masyarakat


2. Memberikan kredit (baca artikel kami Jenis-Jenis Bank dan Fungsi Perbankan )

Manajemen dana bank sebagai suatu proses pengelolaan penghimpunan dana – dana dari masyarakat ke dalam bank dan pengalokasian dana – dana tersebut bagi kepentingan bank dan masyarakat pada umumnya serta pemupukannya secaa optimal melalui pergerakan semua sumber daya yang tersedia demi mencapai tingkat rentabilitasyang memadai sesuai dengan batas ketentuan peraturan yang berlaku.

Ruang lingkup kegiatan manajemen bank dengan bertitik tolakdari pengertian dan definisi diatas adalah :

• Segala aktifitas bank dalam rangka penghimpunan dana – dana masyarakat


• Aktifitas bank untuk menjaga kepercayaan masyarakat dengan penyediaan uang tunai bagi pemeliharaan kepentingan masyarakat penyimpanan


• Penempatan dana dalam bentuk kredit sebagai usaha pelayanan kebutuhan uang masyarakat dan penempatan dana dalam bentuk lain, baik bersifat jangka pendek maupun jangka panjang, demi kepentingan rentabilitas (profitability)


• Pengelolaan modal bank agar dapat berfungsi wajar sesuai dengan perannya selaku penggerak aktifitas

Sumber – Sumber Dana Bank

Dana bank adalah uang tunai yang dimiliki bank ataupun aktiva lancar yang dikuasai bank dan setiap waktu dapat diuangkan. Dana – dana bank yang digunakan sebagai modal operasional bersumber dari :

a. Dana modal sendiri (dana pihak ke-1), yaitu dana yang berasal dari para pemegang saham bank yang terdiri dari :

• modal yang disetor


• cadangan – cadangan


• laba yang ditahan

b. Dana pinjaman dari pihak luar (dana pihak ke-2),yaitu pihak yang memberikan pinjaman dana (uang) pada bank terdiri dari :

• pinjaman dari bank –bank lain (call money)


• pinjaman dari bank atau lembaga keuangan lain di luar negeri


• pinjaman dari lembaga keuangan bukan bank


• pinjaman dari bank sentral (BI)

3. Dana dari masyarakat (dana pihak ke-3), yaitu dana – dana dari masyarakat yang disimpan di bank adalah merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan bank dan terdiri dari :

• giro (demand deposits)


• deposito (time deposits)


• tabungan (saving)

Alokasi Dana Bank

Tujuannya :

a. Mencapai tingkat profitabilitas yang cukup

b. Mempertahankan kepercayaan masyarakat dengan menjaga agar posisi           likuiditas tetap aman (safe).

Alokasi dana – dana bank, pada dasarnya dibagi dalam dua bagian penting dari aktiva bank, yaitu :

1. Non earning assets (aktiva yang tidak menghasilkan)

• Primary reserve


• Penanaman dana dalam aktiva   tetap dan investasi

2. Earning assets (aktiva yang menghasilkan)

• Secondary reserve


• Kredit (pinjaman yang diberikan)


• Investasi dana jangka panjang

Manajemen Likuiditas

1. Strategi umum

Manajemen likuiditas bank diartikan sebagai suatu proses pengendalian dari alat – alat likuid yang mudah ditunaikan guna memenuhi semua kewajiban bank yamg segera harus dibayar (baca artikel kami fungsi treasury )

2. Cash ratio

adalah alat pengukuran likuiditas bank, yaitu suatu likuiditas minimum yang wajib dipelihara oleh setiap bank. Rumus minimum cash ratio adalah :

alat – alat yang dikuasai/kewajiban–kewajiban segera dapat dibayar  x   100% = 2 %

3. Cash reserve

setiap bank wajib memelihara sejumlah dana yang dipergunakan sebagai cadangan yang digunakan untuk memnuhi permintaan masyarakat atas dana yang disimpannya. Dana cadangan kas ini terbagi atas dua bagan, yaitu

a. Primary reserve

Cadangan utama yang harus dipelihara Bank Umum demi memenuhi ketentuan Likuiditas Minimum berdasarkan ketentuan yuridis dari Bank Sentral (Bank Indonesia), yang terdiri dari :

- Saldo Kas

- Saldo rekening pada Bank Indonesia

b. Secondary reserve

Cadangan tunai kedua yang berfungsi sebagai cadangan penyangga posisi  Primary Reserves

4. Ketentuan – ketentuan umum tentang likuiditas

a. Likuiditas rupiah

Ketentuan mengenai Likuiditas Rupiah sebagai berikut :

• Likuiditas minimum yang wajib dipelihara


• Komponen – komponen alat likuid


• Komponen dana pihak ketiga


• Laporan likuiditas

b. Likuiditas valuta asing

Ketentuan umum mengenai likuiditas valuta asing, yaitu :

• Likuiditas minimum yang wajib dipelihara


• Komponen – komponen alat likuid


• Komponen dana pihak ketiga


• Masa laporan dan masa pengisian laporan


• Kewajiban penyampaian laporan


• Batas waktu penyampaian laporan


• Tempat penyampaian laporan


• pengenaan bunga pelanggarandan kewajiban karena terlambat menyampaikan laporan

5. Teori – teori manajemen likuiditas

a. Commercial loan theory

Teori ini beranggapan bahwa bank – bank hanya boleh memberikan pinjaman dengan surat dagang jangka pendek yang dapat dicairkan dengan sendirinya (self liquidating)

b.   Shiftability theory

Teori ini beranggapan bahwa likuiditas sebuah bank tergantung pada kemampuan bank untuk memindahkan aktivanya ke orang lain dengan harga yang dapat diramalkan

c. Anticipated income theory

Disebut juga teori pendapatan yang diharapkan. Teori ini berkesimpulan bahwa sama sekali benar bagi sebuah bank untuk memberikan pinjaman – pinjaman jangka panjang dan pinjaman – pinjaman bukan untuk dagang

d. Liabilty management theory

Teori ini melihat struktur aktiva bank mempunyai peran mencolok yang harus dimainkan dalam menyediakan likuiditas untuk bank. Teori ini juga terus melampaui cara pendekatan dengan satu dimensi dan menyatakan bahwa bank juga dapat menggunakan aktivanya untuk tujuan – tujuan likuiditas.

Manajemen Permodalan

1. Modal dan Pasiva Bank

Rekening – rekening Modal adalah merupakan bagian dari pasiva yang     tergolong     Non Current artinya di luar dari kewajiban yang segera ditagih atau segera dibayar. Dalam neraca sebelah pasiva sebuah bank, akan terlihat adanya rekening modal dan cadangan. Rekening cadangan adalah berasal juga dari pembagian keuntungan modal yang tidak dibagikan kepada pemegang saham, yang digunakan untuk kepentingan tertentu, misalnya untuk perluasan usaha.

2. Fungsi Modal Bank

Fungsi utama dari modal bank adalah melindungi para penyimpan uang (deposan) dari kerugian yang timbul. Modal bank digunakan untuk menjaga kepercayaan masyarakat, khususnya masyarakat peminjam.

3. Kecukupan Modal Bank

Modal dan cadangan dengan 10% dibandingkan dengan simpanan masyarakat sudah dianggap cukup sehat dalam rasio kecukupan modal bank.

4. Capital Adequacy Ratio

Ketentuan 8% Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai kewajiban penyediaan modal minimum bank menurut ketetapan Bank for   International Settlement  (BIS) dibagi kedalam 2 bagian yaitu :

• 4% modal inti


• 4% modal sekunder

5. Capital Adequacy Ratio Untuk Perbankan Indonesia

Guna memenuhi ketentuan CAR yang ditetapkan oleh BIS, maka Bank Indonesia sebagai pemegang otoritas moneter di Indonesia telah mengeluarkan ketentuan mengenai kewajiban penyediaan modal minimum bank (Capital Adequacy Ratio) dengan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.23/67/Kep/Dir tanggal 28 Februari 1991. Ketentuan – ketentuan tersebut antara lain :

1. Ketentuan umum


2. Kewajiban penyediaan modal minimum


3. Pengertian modal


4. Tata cara perhitungan kebutuhan modal minimum


5. Perhitungan kebutuhan modal


6. Tahap pemenuhan CAR


7. Perhitungan CAR


8. Kondisi perbankan dalam menghadapi ketentuan CAR

Diharapkan setelah membaca artikel ini pengunjung jadi lebih memahami mengenai cara bank melakukan manajemen likuiditas dan manajemen dana

Manajemen Dana dan Likuiditas Bank

Struktur Organisasi Treasury

Sebelum membahas mengenai Struktur Organisasi Treasury kami akan melanjutkan artikel sebelumnya mengenai Fungsi dan Aktivitas Treasury pada artikel Unit Kerja Treasury pada artikel tersebut sudah diperkenalkan bahwa salah satu fungsi dan aktivitas treasury adalah Manajemen Likuiditas (baca artikel Unit Kerja Treasury untuk lebih jelas), pada artikel ini kami akan menjelaskan fungsi yang lain dari unit kerja treasury, sebagai berikut:

1. Manajemen Aset Liability, sebagai mana diketahui bahwa  bank berfungsi menghimpun dana masyarakat dan menyalurkannya dalam bentuk kredit. Bank memperoleh keuntungan dari selisih pendapatan bunga dari penempatan dana (aset) dan biaya bunga atas liability/kewajiban bank. Dalam melaksanakan aktivitas tersebut maka terdapat kemungkinan gap/mismatch (perbedaan) yang dapat dikelompokan sebagai berikut:

• Gap Likuiditas (liquidity gap): yaitu perbedaan anatara jumlah aset dan liability yang jatuh tempo dalam suatu waktu periode waktu tertentu. Jatuh tempo antara aset dan liability umumnya tidak mungkin sama persis, jatuh tempo aset umumnya lebih lama dibandingkan dengan liability. Gap ini mengandung risiko likuiditas atau ketidakmampuan bank untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo. Dalam aktivitas penghimpunan dana dan penyaluran dana tersebut juga terdapat perbedaan (gap) jatuh tempu sumber dana dengan penyaluran dana baik kredit maupun investasi dalam bentuk pasar uang dan pasar modal. Misalkan bank menyalurkan kredit pemilikan rumah (KPR) Rp 100 juta dengan jangka waktu 5 tahun (panjang), sumber dana bank diperoleh dari deposito jangka pendek 1 bulan. Setelah deposito jatuh tempo 1 bulan maka bank harus mencari alternative pendanaan jika nasabah tidak memperpanjang depositonya. Jumlah dana yang dihimpun belum tentu  memenuhi kebutuhan penyaluran kredit sehingga bank perlu mencari alternative pendanaan seperti pinjaman dari bank lain, penerbitan obligasi, pinjaman dari lembaga lainnya. Atau sebaliknya, bank memiliki kelebihan dana karena dana yang dihimpun lebih banyak dari kredit yang disalurkan sehingga kelebihan dana tersebut dapat ditempatkan atau diinvestasikan dalam bentuk instrument pasar uang seperti Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Surat Perbendaharaan Negara, penempatan dana kepada bank lain, surat berharga seperti obligasi baik yang diterbitkan oleh negara, maupun oleh pihak swasta.


• Gap Suku Bunga (Repricing Gap): yaitu perbedaan anatara aset dan liabilitas berdasarkan kelompok jatuh tempo peninjauan kembali suku bunga aset/liability tersebut. Unit kerja bidang treasury pada suatu bank akan menyesuaikan suku bunga deposito jika nasabah mau memperpanjang depositonya ataupun jika diganti oleh nasabah yang baru.Suku bunga yang baru tersebut dapat tetap, lebih tinggi atau lebih rendah dari suku bunga sebelumnya tergantung dari kondisi pasar. Hal ini akan menimbulkan risiko pasar berupa risiko suku bunga yang dapat mengakibatkan keuntungan bank berubah.


• Gap Valuta Asing (Foreign Exchange Gap) : yaitu perbedaan/gap antara nominal aset dan liability dalam valuta asing. Perubahan kurs valuta asing terhadap valuta asal (rupiah) akan mengakibatkan risiko pasar berupa perubahan kurs yang dapat mengakibatkan perubahan keuntungan bank.

Assets Liability Management menjadi tanggung jawab Asset and Liability Commitee Atau disingkat (ALCO ) yang biasanya melakukan rapat minimal 1 bulan sekali atau disesuaikan dengan kebutuhan/situasi bank. Materi yang dibahas dalam ALCO umumnya adalah:

• Perkembangan ekonomi, suku bunga dan kurs untuk mengantisipasi pengaruh eksternal terhadap kondisi bank


• Manajemen Gap : likuiditas dan suku bunga


• Manajemen valuta asing


• Manajemen portfolio investasi


• Penetapan suku bunga kredit dan simpanan

2. Komersial atau profit center, yaitu: sebagai unit bisnis yang mencari keuntungan berupa:

• Fee based dari transaksi jual beli valuta asing


• Pendapatan bunga (interest income) dari transaksi pinjam meminjam uang dengan pelaku pasar uang lainnya.

Aktivitas treasury sebagai profit center dapat digolongkan dalam 2 aktivitas, sebagai berikut:

• Trading (perdagangan), yaitu transaksi valuta asing dan suku bunga atau turunannya dengan Bank/Lembaga keuangan yang bertujuan untuk memperoleh keuntungan dalam jangka pendek


• Sales (penjualan), yaitu transaksi valuta asing dan suku bunga atau turunannya dengan nasabah perorangan, badan usaha ataupun lembaga keuangan non bank yang bertujuan untuk memperoleh keuntungan berupa selisih (spread) antara nilai penjualan dan nilai pembelian. Perlu dicatat bahwa bank hanya diperkenankan melakukan kegiatan usaha dalam pasar uang (termasuk pasar valas), pasar modal khusus fixed income (obligasi). Bank dilarang melakukan transaksi jual beli di pasar saham dan bursa komoditas.

konidisi dealing room dimana terjadi transaksi dibidang treasury

Secara umum, dalam melaksanakan kegiatan sehari-hari, unit kerja treasury melakukan berbagai aktivitas, sebagai berikut:

• Monitoring poisisi likuiditas awal


• Memperkirakan kebutuhan likuiditas (potential outflow/inflow) dari transaksi pasar uang perkreditan, dan dana pihak ketiga.


• Melakukan transaksi meminjam dana atau menempatkan dana sesuai dengan strategi dan limit yang telah ditentukan (likuiditas dan profit)


• Monitoring perkembangan suku bunga dan pasar uang serta mengusulkan langkah-langkah yang diperlukan.

Sedangkan proses kegiatan treasury/dealing room, antara lain melakukan:

• Transaksi dengan pihak lawan (counter party), seperti bank sentral (Bank Indonesia), bank lain, lembaga keuangan bukan bank, perusahaan multinasional atau perusahaan besar dan broker komunikasi biasanya dilakukan melalui telepon, surat, faximili ataupun online dengan menggunakan suatu sistem, seperti: Reuters Management Dealing System


• Transaksi tersebut dilakukan secara system atau secara manual melalui slip dealing.


• Berdasarkan system tersebut atau slip dealing tersebut maka unit treasury operation melakukan validasi, konfirmasi sebelum dilakukan pembayaran sekaligus pembukuan (biasanya secara system)


• Unit treasury operation kemudian melakukan rekonsiliasi antara pembukuan dan realisasi pembayaran/penerimaan pembayaran.


• Pelaporan sesuai dengan system.

Struktur Organisasi Treasury

Bank Indonesia tidak mengeluarkan peraturan yang khusus terkait dengan organisasi treasury. Namun demikian, dalam rangka pemisahan tugas (segregation of duty) untuk memitigasi risiko, idealnya dalam pengelolaan treasury terdapat beberapa unit kerja yang terpisah, yaitu antara: front office (dealing room), middle office (risk management) dan back office (treasury operation), serta suatu komite yang dinamakan Assets Liability Commitee (komite ALCO). Ilustrasi gambar dibawah ini memberikan gambaran strauktur organisasi bidang treasury, dan berikut penjelasannya:

struktur organisasi treasury

Penjelasan Mengenai Struktur Organisasi Treasury :

1. Treasury/Dealing Room, merupakan unit kerja front line yang melakukan transaksi instrument treasury atau yang melakukan kontak langsung dengan nasabah (conterparty). Unit ini dinamakan Dealing Room karena biasanya ditempatkan dalam ruangan khusus untuk melaksanakan transaksi (deal) dengan para pihak (conterparty). Unit kerja ini biasanya berada dibawah direktur Treasury atau bagi bank yang tidak begitu besar dapat dibawah langsung direktur utama atau direktur lainnya.


2. Treasury operation atau Treasury Settlement , merupakan unit kerja back office yang melakukan proses penyelesaian pembayaran atau penerimaan pembayaran adminsitrasi dan dokumentasi termasuk pembukuan transaksi.


3. Market Risk Management, merupakan unit kerja middle office yang menjadi penengah antara front office dan back office. Unit kerja ini biasanya menyusun kebijakan, prosedur dan limit serta termasuk menetapkan model dalam menentukan limit (batasan) transaksi seperti limit jumlah, limit waktu, limit kerugian yang ditoleransi.


4. ALCO atau Asset and Liability Commitee adalah komite yang bertanggung jawab dalam menetapkan strategi dan kebijakan yang terkait dengan penataan portfolio kedua sisi neraca baik termasuk rekening administrative (off balance sheet) guna meminimalkan risiko likuiditas dan mengoptimalkan pendapatan, termasuk menetapkan suku bunga kredit dan atau simpanan pihak ketiga (giro, tabungan dan deposito). Komite ini biasanya dipimpin oleh direktur utama atau direktur treasury, direktur bisnis atau kredit, direktur keuangan, direktur manajemen risiko. Kepala unit treasury biasanya bertindak sebagai sekertaris ALCO.

 

Setelah membaca artikel ini diharapkan pengunjung lebih mengenal struktur organisasi treasury

 

Struktur Organisasi Treasury

Unit Kerja Treasury Perbankan

Aset bagi bank adalah kekayaan bank yang harus dikelola dengan sebaik-baiknya. Bila dikaitkan dengan perbankan, maka pengelolaan aset sebuah bank dilakukan oleh unit kerja khusus yang dikenal luas dengan unit kerja treasury, yang akan melakukan pengelolaan aset bank dalam bentuk penanaman dana dengan memperhitungkan sumber dana (liability/kewajiban). Artikel ini akan menerangkan mengenai arti penting pengelolaan aset bank lengkap dengan konsep dasarnya hingga menggambarkan fungsi dan peranan bidang treasury pada suatu bank.

Pengelolaan Aset

unit kerja treasury serta fungsi pengelolaan aset

Treasury berasal dari kata “trasure” atau harta/kekayaan/aset. Sedangkan, treasury management berarti pengelolaan aset. Treasuri is the name for center of financial operations within a company of the funds or revenue or a government, corporation or institution. Bila diakitkan dengan dengan perbankan, maka treasury dalam aktifitas bank adalah tempat pengelolaan aset bank dalam bentuk penanaman dana dengan memperhitungkan sumber dana (liabilitas/kewajiban)

Penempatan Dana(Aktiva/Aset)	Sumber Dana(Passiva/Liabilitas
- Kas (uang tunai)- Giro pada bank Indonesia- Giro pada bank lain- Sertifikat bank Indonesia (SBI) - Penempatan pada bank lain - Surat berharga (Obligasi) - Kredit yang diberikan) - Aktiva tetap - Aktiva lain lain	- Simpanan Pihak ketiga(giro, tabungan , deposito)- Pinjaman dari bank lain- Surat berharga yang diterbitkan - Modal

 

 

 

 

 

 

Aset bagi sebuah bank adalah kekayaan berupa penempatan dana dalam bentuk kas/uang tunai, giro pada bank Indonesia, giro pada bank lain, pembelian sertifikat bank Indonesia (SBI), Surat Perbendaharaan Negara (SPN), Surat Berharga (Obligasi Pemerintah, swasta), kredit, aktiva tetap (tanah, gedung, furniture, mobil dan lain sebagainya), serta aktiva lainnya. Aset tersebut dimiliki dengan sumber dana dari modal dan hutang atau libilitas/kewajiban. Kewajiban/liability tersebut dapat bersumber dari simpanan dana pihak ketiga (giro, tabungan, deposito), pinjaman dari bank lain, surat berharga atau obligasi yang diterbitkan oleh bank serta pinjaman dari pemegang saham dan lembaga lainnya. Penempatan dana dan sumber dana sebuah bank dapat dilihat pada gambar diatas.

Kata likuiditas berasal dari kata “likuid” artinya cair sehingga likuidas berarti tingkat kecairan. Dalam terminologi bank, khususnya dalam hal treasury adalah tingkat kecairan/kemudahan dari aset yang dimiliki bank (kas, SBI, surat berharga, kredit, aset lainnya) dan/atau kemampuan menghimpun dana untuk memenuhi kebutuhan bisnis dan kewajiban kepada pihak ketiga yang jatuh tempo.

Tingkat kemudahan untuk mencairkan atau menjual atau menguangkan aset tergantung dari jenis aset nya. Tingkat likuiditas dari sisi aset bank yang paling likuid adalah uang tunai diikuti oleh surat berharga seperti SBI dan Surat Perbendaharaan Negara (SPN), obligasi negara dan perusahaan swasta yang umumnya dapat dijual walaupun jatuh tempo. Penempatan dana kepada bank lain umumnya berjangka waktu pendek (dibawah 1 tahun) sehingga lebih mudah pengembaliannya dibandingkan dengan aset bank dalam bentuk kredit yang diberikan. Kredit yang diberikan oleh bank umumnyaberjangka waktu lebih panjang dan tidak mudah untuk dijual atau dialihkan kepada pihak lain. Aktiva tetap dan tagihan lainya adalah aset bank yang tidak mudah untuk dijual atau dijadikan uang.

Tingkat likuiditas dari sisi liabilitas/kewajiban bank adalah kemampuan bank untuk memperoleh dana adalah berupa meningkatkan simpanan dana pihak ketiga (giro, tabungan, deposito), pinjaman dari bank lain, menerbitkan surat berharga (obligasi) atau pinjaman dari lembaga pihak ketiga lainnya atau menambah modal bank.

Urutan tingkat likuiditas aset dan liabilitas bank dapat digambarkan pada tabel diatas.

Fungsi dan Aktivitas Treasury

Fungsi unit kerja bidang treasury adalah bertanggung jawab dalam pengelolaan likuiditas bank, manajemen aset, liabilitas dan sekaligus sebagai unit yang mencari keuntungan (profit center). Adapun penjelasannya, dapat diuraikan, sebagai berikut:

1. Manajemen likuiditas yaitu bertanggung jawab dalam memastikan bahwa bank selalu dalam kondisi likuid dimana dana selalu tersedia untuk:

• Membayar kewajiban yang jatuh tempo kepada pihak ketiga


• Memenuhi kebutuhan bisnis termasuk pencairan kredit dan atau membayar biaya operasional


• Memenuhi ketentuan Bank Indonesia, perihal kewajiban rasio Giro Wajib Minimum, yaitu rasio simpanan minimum yang harus dipelihara oleh sebuah bank dalam bentuk giro bank di bank Indonesia dibagi dengan simpanan dana pihak ketiga.

Likuiditas adalah hal yang sangat penting bagi sebuah bank, bagaikan cairan darah dalam tubuh manusia. Darah yang membeku membuat manusia tidak hidup, sebuah bank yang beku likuiditasnya berarti aktivitas bank berhenti beroperasi. Aliran dana bagi sebuah bank harus seimbang bagi aliran dana masuk maupun dana keluar. oleh karena itu, sebagian orang mengatakan bahwa trasury adalah jantung bagi sebuah bank.

Mengingat aliran dana harus lancar dan seimbang, disamping fungsinya sebagai jantung, maka unit kerja treasury hanya ada di kantor pusat (centralized), tidak ada dikantor cabang agar likuiditas terkontrol dengan baik. Jika terdapat kantor cabang yang kelebihan dana tidak menyerahkan kepada treasury maka dana tersebut menjadi menganggur (idle) dan menjadi beban biaya. Sebaliknya, jika terdapat cabang yang kekurangan dana dan unit treasury tidak memberikan dana maka cabang tersebut akan mengalami kesulitan. Lembaga keuangan bank adalah sebuah lembaga usaha jasa yang sangat tergantung dengan kepercayaan masyarakat, karena itu treasury harus dapat memastikan bahwa likuiditas bank terjaga dengan baik.

Dikarenakan cukup panjangnya modul treasury maka penjabaran lebih lanjut mengenai fungsi dan aktivitas treasury akan dibahas diartikel selanjutnya yang berjudul struktur organisasi treasury

Unit Kerja Treasury Perbankan

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta yang kami posting kali ini merupakan gabungan antara Kata Kata Mutiara dari tokoh tokoh sastra Indonesia yang digabungkan dengan terjemahan dari Kata Mutiara Cinta dari berbagai tokoh Dunia. Semoga dengan membaca artikel yang berisi kata kata mutiara kehidupan dan cinta ini pengunjung jadi bisa sedikit merenung dan besyukur akan karunia yang telah diberikan tuhan kepada kita. Dan jangan lupa untuk mengucapkan kata cinta kepada orang-orang yang kita sayangi

20 Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta Romantis

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta Romantis

“Aku mencintaimu.

Itu sebabnya aku takkan pernah selesai mendoakan

keselamatanmu”

― Sapardi Djoko Damono, Hujan Bulan Juni


Sangat sederhana kata aku merindukanmu, namun itu bisa merubah apapun

“Sebab setelah hujan selalu ada seseorang yang datang sebagai pelangi, dan memelukmu. Aku ingin orang itu selamanya aku. ”

― Abdurahman Faiz, Nadya: Kisah dari Negeri yang Menggigil

Aku tidak dapat menunggu untuk bertemu denganmu lagi

“mencintaimu adalah bahagia & sedih;

bahagia karna memilikimu dalam kalbu;

sedih karena kita sering berpisah”

― W.S. Rendra

Ketika aku melihatmu seluruh hariku menjadi lebih baik

“Aku tidak pernah keberatan menunggu siapa pun berapa lama pun selama aku mencintainya” (dalam cerpen Linguae, Linguae, Gramedia, 2007)”

― Seno Gumira Ajidarma

Merindukan seseorang adalah perasaan paling menyebalkan dalam hidup

“Maafkan

Jika senyumku

Tersembunyi dibalik air mata

Dan kata-kata mesra

Menjadi tanpa daya

Karena terperangkap

Dalam Prasangka

Tapi Tuhan Tahu..

Cinta yang kupunya

Lebih berwarna

Dari yang kau kira”

― Asma Nadia

Tuhan tidak memberikanmu kekasih yang kamu inginkan namun memberikanmu kekasih yang kamu butuhkan

Harry Potter,

Sudahkah kau temukan

ramuan rahasia itu

agar seluruh orang di dunia

bisa saling cinta?”

― Abdurahman Faiz, Untuk Bunda dan Dunia

Kita akan menjadi pasangan yang sempurna, hanya jika kamu memberiku kesempatan

“Cinta adalah bahaya yang lekas jadi pudar”

― Chairil Anwar

Perlakukan kekasihmu dengan sebaik baiknya, atau duduk dan lihatlah akan ada orang lain yang memperlakukannya demikian

“Cinta dan memberi adalah dua kata sejati dalam kamus nurani”

― Helvy Tiana Rosa

Aku sangat baik dalam mencintai orang yang tidak bisa aku miliki

“Kenapa selama ini orang praktis terlupa akan burung gereja, daun asam, harum tanah: benda-benda nyata yang, meskipun sepele, memberi getar pada hidup dengan tanpa cincong? Tidakkah itu juga sederet rahmat, sebuah bahan yang sah untuk percakapan, untuk pemikiran, untuk puisi—seperti kenyatan tentang cinta dan mati?

(Caping 2, h. 72)”

― Goenawan Mohamad

Aku menginginkanmu kemarin, hari ini, besok, bulan depan dan seumur hidupku

“Aku tak ingin berakhir seperti mereka, saling mencintai. Lantas kehilangan dan kini mereka hanya mengenang dan merenung dari jauh.”

― Leila S. Chudori, Pulang

Jika dia tidak mau berkorban untukmu maka dia tidak baik untukmu

20 Kata Kata Mutiara Cinta Romantis tentang kehidupan

gambar tentang Kata Kata Mutiara Cinta Romantis tentang kehidupan

“Ketika bahasa tak lagi percaya pada kata

apakah yang masih bisa kita ucap? – Helvy Tiana Rosa

Aku mencoba untuk mengabaikanmu, namun sebenarnya aku benar benar merindukanmu

“Ketika wajahmu tak lagi menampakkan

kening, mata, hidung dan mulut

apakah yang masih bisa kukecup?: doa”

― Helvy Tiana Rosa, Mata Ketiga Cinta

Kalau kamu menyukaiku, katakan padaku. Jika kamu merindukanku, tunjukan padaku. Jika kamu mencintaiku, buktikan.

Helvy Tiana Rosa

“Setiap saat adalah masa untuk mencintai.”

― Helvy Tiana Rosa

Kamu belajar ketika kamu memiliki kemampuan untuk mendengarkan segala sesuatu, dengan tanpa amarah dan kepercayaan diri. ~Robert Frost

“Jika seorang lelaki mencintai seorang wanita. Dia akan mengakui keberadaan wanita itu, memenuhi kebutuhannya, melindunginya. Jika dia sungguh sungguh mencintainya, pengakuan tertingginya adalah “ini istri saya”

― Steve Harvey, Act Like a Lady, Think Like a Man: What Men Really Think About Love, Relationships, Intimacy, and Commitment

Manakala kita miskin, kita baru tahu jadi orang harus banyak memberi / bersedekah dan saling Membantu.

“Senyummu kepada saudaramu adalah sedekah.”

― Muhammad SAW

“Kan sudah pernah kubilang padamu: aku tidak bisa mencintaimu dengan sederhana. Aku mencintaimu dengan semua kerumitan itu, pelik yang berkelip pelangi dari tiap rongga…”

― Helvy Tiana Rosa

Sayang terhadap seseorang sangatlah mudah, namun membuat orang sayang padamu sangatlah sulit. Jadi jangan pernah membiarkan kehilangan orang yang benar-benar menyayangimu

“Tidak beriman salah seorang di antara kamu sampai ia mencintai saudaranya

sebagaimana ia mencintai dirinya sendiri.”

― Muhammad SAW

Saya harus mulai berhenti khawatir tentang masa depan dan harus mulai lebih bersyukur dengan karunia yang telah diberika tuhan

“Cinta adalah seberapa pandai kau menghapus airmata.”

― Helvy Tiana Rosa, Mata Ketiga Cinta

Kamu mungkin memiliki banyak teman namun masih tetap merasa kesepian. Ini bukan tentang berapa banyak teman yang kamu miliki, namun seberapa hati yang ada kamu didalamnya

“Cinta tidak hanya pikiran dan kenangan. Lebih besar, cinta adalah dia dan kamu. Interaksi.”

― Dee

Hidup bukan tentang mendapatkan dan memiliki, namun tentang memberi dan menjadi sesuatu – Kevin Kruse

“Cinta, sebuah kata yang tak persis pengertiannya, kecuali ketika kita merasakan sakitnya.

(h. 475)” ― Goenawan Mohamad, Catatan Pinggir 5

“Jangan mencari yang besar-besar, cukup mengerjakan yang kecil-kecil dengan cinta yang besar. Makin kecil yang kita hadapi harus makin besar cinta yang kita berikan”

― Mother Teresa, Come Be My Light: The Private Writings of the Saint of Calcutta

17 Kata Bijak dan Kata Mutiara Kehidupan tentang cinta

Kata Bijak Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

“Tak mungkin ada cinta yang bertahan tanpa interaksi, yang tegar tanpa interupsi.”

― Helvy Tiana Rosa

“Ia segalanya yang kau inginkan, sekaligus segalanya yang tidak bisa kau miliki…”

― Stephenie Meyer, Breaking Dawn

“Cinta yang tidak dipersatukan Allah di Dunia mungkin disimpankan-Nya untuk dipersatukan di akhirat nanti.”

― Mahardhika Zifana, Misteri Puncak Ararat

“Kau hanyalah bayangan yang menarikan tari kebajikan untukku. Memahatkan senyap yang menggigil dalam kalbu.”

― Helvy Tiana Rosa, Lelaki Kabut dan Boneka

“Apa yang tidak kuketahui-saat masih muda dulu-ada dua jenis cinta. Jenis yang bermula begitu dahsyatnya dan pelan-pelan menghilang, yang terasa seperti tak akan pernah habis lalu suatu hari tahu-tahu ludes. Lalu ada jenis yang tadinya tidak disadari, tetapi terus tumbuh sedikit demi sedikit setiap harinya, seperti kerang yang menghasilkan mutiara, bulir demi bulir, sebuah permata dari pasir.”

― Monica Ali, Brick Lane

“Satu-satunya penyesalanku dalam hidup adalah aku tidak bisa bersamamu sekarang dan mengatakan semua ini secara langsung. Tapi tolong percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku ingin selalu bersamamu. Percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku ingin selalu berada di dekatmu. Dan percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku juga mencintaimu.”

― Sunshine Becomes You

“Bila hidup ini memang pertarungan, kita baru tahu siapa yang menang dan kalah di akhir kehidupan. Selama kita masih bernapas, masih ada kesempatan untuk menang.”

― Francisca Todi, Mafia Espresso

“Rasakan semua, demikian pinta sang hati. Amarah atau asmara, kasih atau pedih, segalanya indah jika memang tepat pada waktunya. Dan inilah hatiku, pada dini hari yang hening. Bening. Apa adanya.”

― Dee, Rectoverso

“Sebenarnya aku tidak bermaksud menghindarimu. Aku hanya berusaha menghindari perasaanku sendiri dengan menghindarimu (Mia)”

― Ilana Tan, Sunshine Becomes You

“Cinta seperti penyair berdarah dingin

Yang pandai menorehkan luka.

Rindu seperti sajak sederhana yang tak ada matinya.”

― Joko Pinurbo, Kekasihku

“Setiap saat aku bisa belajar untuk mencintai ia yang sungguh-sungguh mencintaiku lewat kebaikannya, lewat keindahan yang disampaikan banyak orang tentangnya dan ketaksempurnaan yang menjadikannya manusia.”

― Helvy Tiana Rosa

“Meski berjuang keras untuk tidak memikirkan dia, aku tidak berjuang untuk melupakan.”

― Stephenie Meyer, New Moon

“cara yang terbaik untuk mengobati cinta yang luka adalah : JATUH CINTA LAGI”

― Mario Teguh

Helvy Tiana Rosa

“Kadang kita memang harus belajar hal yang berbeda dalam satu waktu: belajar untuk mencintai dan melupakan sekaligus.”

― Helvy Tiana Rosa

“Cinta bukanlah dependensi, melainkan keutuhan yang dibagi.”

― Dee

Francisca Todi

“Wanita cerdas bisa menghadapi cecunguk mana pun dengan anggun.”

― Francisca Todi

AainaA-Ridtz

“Setiap kali senja menyujud menunaikan solah, hatiku resah. Aku mengingati akan dirimu. Aku rindu kepada dirimu.”

Kata Mutiara di artikel ini sebagian merupakan terjemahan dari Quote dari tokoh-tokoh terkenal di dunia, namun sebagian besar adalah kata Kata Mutiara Cinta dari sastrawan Indonesia. Semoga anda menyukai artikel kata mutiara kehidupan

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta yang kami posting kali ini merupakan gabungan antara Kata Kata Mutiara dari tokoh tokoh sastra Indonesia yang digabungkan dengan terjemahan dari Kata Mutiara Cinta dari berbagai tokoh Dunia. Semoga dengan membaca artikel yang berisi kata kata mutiara kehidupan dan cinta ini pengunjung jadi bisa sedikit merenung dan besyukur akan karunia yang telah diberikan tuhan kepada kita. Dan jangan lupa untuk mengucapkan kata cinta kepada orang-orang yang kita sayangi

20 Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta Romantis

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta Romantis

“Aku mencintaimu.

Itu sebabnya aku takkan pernah selesai mendoakan

keselamatanmu”

― Sapardi Djoko Damono, Hujan Bulan Juni


Sangat sederhana kata aku merindukanmu, namun itu bisa merubah apapun

“Sebab setelah hujan selalu ada seseorang yang datang sebagai pelangi, dan memelukmu. Aku ingin orang itu selamanya aku. ”

― Abdurahman Faiz, Nadya: Kisah dari Negeri yang Menggigil

Aku tidak dapat menunggu untuk bertemu denganmu lagi

“mencintaimu adalah bahagia & sedih;

bahagia karna memilikimu dalam kalbu;

sedih karena kita sering berpisah”

― W.S. Rendra

Ketika aku melihatmu seluruh hariku menjadi lebih baik

“Aku tidak pernah keberatan menunggu siapa pun berapa lama pun selama aku mencintainya” (dalam cerpen Linguae, Linguae, Gramedia, 2007)”

― Seno Gumira Ajidarma

Merindukan seseorang adalah perasaan paling menyebalkan dalam hidup

“Maafkan

Jika senyumku

Tersembunyi dibalik air mata

Dan kata-kata mesra

Menjadi tanpa daya

Karena terperangkap

Dalam Prasangka

Tapi Tuhan Tahu..

Cinta yang kupunya

Lebih berwarna

Dari yang kau kira”

― Asma Nadia

Tuhan tidak memberikanmu kekasih yang kamu inginkan namun memberikanmu kekasih yang kamu butuhkan

Harry Potter,

Sudahkah kau temukan

ramuan rahasia itu

agar seluruh orang di dunia

bisa saling cinta?”

― Abdurahman Faiz, Untuk Bunda dan Dunia

Kita akan menjadi pasangan yang sempurna, hanya jika kamu memberiku kesempatan

“Cinta adalah bahaya yang lekas jadi pudar”

― Chairil Anwar

Perlakukan kekasihmu dengan sebaik baiknya, atau duduk dan lihatlah akan ada orang lain yang memperlakukannya demikian

“Cinta dan memberi adalah dua kata sejati dalam kamus nurani”

― Helvy Tiana Rosa

Aku sangat baik dalam mencintai orang yang tidak bisa aku miliki

“Kenapa selama ini orang praktis terlupa akan burung gereja, daun asam, harum tanah: benda-benda nyata yang, meskipun sepele, memberi getar pada hidup dengan tanpa cincong? Tidakkah itu juga sederet rahmat, sebuah bahan yang sah untuk percakapan, untuk pemikiran, untuk puisi—seperti kenyatan tentang cinta dan mati?

(Caping 2, h. 72)”

― Goenawan Mohamad

Aku menginginkanmu kemarin, hari ini, besok, bulan depan dan seumur hidupku

“Aku tak ingin berakhir seperti mereka, saling mencintai. Lantas kehilangan dan kini mereka hanya mengenang dan merenung dari jauh.”

― Leila S. Chudori, Pulang

Jika dia tidak mau berkorban untukmu maka dia tidak baik untukmu

20 Kata Kata Mutiara Cinta Romantis tentang kehidupan

gambar tentang Kata Kata Mutiara Cinta Romantis tentang kehidupan

“Ketika bahasa tak lagi percaya pada kata

apakah yang masih bisa kita ucap? – Helvy Tiana Rosa

Aku mencoba untuk mengabaikanmu, namun sebenarnya aku benar benar merindukanmu

“Ketika wajahmu tak lagi menampakkan

kening, mata, hidung dan mulut

apakah yang masih bisa kukecup?: doa”

― Helvy Tiana Rosa, Mata Ketiga Cinta

Kalau kamu menyukaiku, katakan padaku. Jika kamu merindukanku, tunjukan padaku. Jika kamu mencintaiku, buktikan.

Helvy Tiana Rosa

“Setiap saat adalah masa untuk mencintai.”

― Helvy Tiana Rosa

Kamu belajar ketika kamu memiliki kemampuan untuk mendengarkan segala sesuatu, dengan tanpa amarah dan kepercayaan diri. ~Robert Frost

“Jika seorang lelaki mencintai seorang wanita. Dia akan mengakui keberadaan wanita itu, memenuhi kebutuhannya, melindunginya. Jika dia sungguh sungguh mencintainya, pengakuan tertingginya adalah “ini istri saya”

― Steve Harvey, Act Like a Lady, Think Like a Man: What Men Really Think About Love, Relationships, Intimacy, and Commitment

Manakala kita miskin, kita baru tahu jadi orang harus banyak memberi / bersedekah dan saling Membantu.

“Senyummu kepada saudaramu adalah sedekah.”

― Muhammad SAW

“Kan sudah pernah kubilang padamu: aku tidak bisa mencintaimu dengan sederhana. Aku mencintaimu dengan semua kerumitan itu, pelik yang berkelip pelangi dari tiap rongga…”

― Helvy Tiana Rosa

Sayang terhadap seseorang sangatlah mudah, namun membuat orang sayang padamu sangatlah sulit. Jadi jangan pernah membiarkan kehilangan orang yang benar-benar menyayangimu

“Tidak beriman salah seorang di antara kamu sampai ia mencintai saudaranya

sebagaimana ia mencintai dirinya sendiri.”

― Muhammad SAW

Saya harus mulai berhenti khawatir tentang masa depan dan harus mulai lebih bersyukur dengan karunia yang telah diberika tuhan

“Cinta adalah seberapa pandai kau menghapus airmata.”

― Helvy Tiana Rosa, Mata Ketiga Cinta

Kamu mungkin memiliki banyak teman namun masih tetap merasa kesepian. Ini bukan tentang berapa banyak teman yang kamu miliki, namun seberapa hati yang ada kamu didalamnya

“Cinta tidak hanya pikiran dan kenangan. Lebih besar, cinta adalah dia dan kamu. Interaksi.”

― Dee

Hidup bukan tentang mendapatkan dan memiliki, namun tentang memberi dan menjadi sesuatu – Kevin Kruse

“Cinta, sebuah kata yang tak persis pengertiannya, kecuali ketika kita merasakan sakitnya.

(h. 475)” ― Goenawan Mohamad, Catatan Pinggir 5

“Jangan mencari yang besar-besar, cukup mengerjakan yang kecil-kecil dengan cinta yang besar. Makin kecil yang kita hadapi harus makin besar cinta yang kita berikan”

― Mother Teresa, Come Be My Light: The Private Writings of the Saint of Calcutta

17 Kata Bijak dan Kata Mutiara Kehidupan tentang cinta

Kata Bijak Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

“Tak mungkin ada cinta yang bertahan tanpa interaksi, yang tegar tanpa interupsi.”

― Helvy Tiana Rosa

“Ia segalanya yang kau inginkan, sekaligus segalanya yang tidak bisa kau miliki…”

― Stephenie Meyer, Breaking Dawn

“Cinta yang tidak dipersatukan Allah di Dunia mungkin disimpankan-Nya untuk dipersatukan di akhirat nanti.”

― Mahardhika Zifana, Misteri Puncak Ararat

“Kau hanyalah bayangan yang menarikan tari kebajikan untukku. Memahatkan senyap yang menggigil dalam kalbu.”

― Helvy Tiana Rosa, Lelaki Kabut dan Boneka

“Apa yang tidak kuketahui-saat masih muda dulu-ada dua jenis cinta. Jenis yang bermula begitu dahsyatnya dan pelan-pelan menghilang, yang terasa seperti tak akan pernah habis lalu suatu hari tahu-tahu ludes. Lalu ada jenis yang tadinya tidak disadari, tetapi terus tumbuh sedikit demi sedikit setiap harinya, seperti kerang yang menghasilkan mutiara, bulir demi bulir, sebuah permata dari pasir.”

― Monica Ali, Brick Lane

“Satu-satunya penyesalanku dalam hidup adalah aku tidak bisa bersamamu sekarang dan mengatakan semua ini secara langsung. Tapi tolong percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku ingin selalu bersamamu. Percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku ingin selalu berada di dekatmu. Dan percayalah padaku ketika kukatakan bahwa aku juga mencintaimu.”

― Sunshine Becomes You

“Bila hidup ini memang pertarungan, kita baru tahu siapa yang menang dan kalah di akhir kehidupan. Selama kita masih bernapas, masih ada kesempatan untuk menang.”

― Francisca Todi, Mafia Espresso

“Rasakan semua, demikian pinta sang hati. Amarah atau asmara, kasih atau pedih, segalanya indah jika memang tepat pada waktunya. Dan inilah hatiku, pada dini hari yang hening. Bening. Apa adanya.”

― Dee, Rectoverso

“Sebenarnya aku tidak bermaksud menghindarimu. Aku hanya berusaha menghindari perasaanku sendiri dengan menghindarimu (Mia)”

― Ilana Tan, Sunshine Becomes You

“Cinta seperti penyair berdarah dingin

Yang pandai menorehkan luka.

Rindu seperti sajak sederhana yang tak ada matinya.”

― Joko Pinurbo, Kekasihku

“Setiap saat aku bisa belajar untuk mencintai ia yang sungguh-sungguh mencintaiku lewat kebaikannya, lewat keindahan yang disampaikan banyak orang tentangnya dan ketaksempurnaan yang menjadikannya manusia.”

― Helvy Tiana Rosa

“Meski berjuang keras untuk tidak memikirkan dia, aku tidak berjuang untuk melupakan.”

― Stephenie Meyer, New Moon

“cara yang terbaik untuk mengobati cinta yang luka adalah : JATUH CINTA LAGI”

― Mario Teguh

Helvy Tiana Rosa

“Kadang kita memang harus belajar hal yang berbeda dalam satu waktu: belajar untuk mencintai dan melupakan sekaligus.”

― Helvy Tiana Rosa

“Cinta bukanlah dependensi, melainkan keutuhan yang dibagi.”

― Dee

Francisca Todi

“Wanita cerdas bisa menghadapi cecunguk mana pun dengan anggun.”

― Francisca Todi

AainaA-Ridtz

“Setiap kali senja menyujud menunaikan solah, hatiku resah. Aku mengingati akan dirimu. Aku rindu kepada dirimu.”

Kata Mutiara di artikel ini sebagian merupakan terjemahan dari Quote dari tokoh-tokoh terkenal di dunia, namun sebagian besar adalah kata Kata Mutiara Cinta dari sastrawan Indonesia. Semoga anda menyukai artikel kata mutiara kehidupan

Kata Kata Mutiara Kehidupan dan Cinta

Analisa Rasio Keuangan | Akuntansi Risiko Kredit

Analisa Rasio Keuangan

Analisa Rasio Keuangan adalah teknik analisa dengan menarik hubungan antara suatu pos dalam financial statement atau laporan keuangan dengan pos lainnya, dan sekaligus merupakan pernyataan yang menyangkut hubungan perbandingan antara komponen-komponan pada laporan keuangan. Beberapa Rasio Keuangan yang seringa digunakan dalam menganalisa suatu perusahaan adalah sebagai berikut

analisa rasio keuangan pada laporan keuangan

1. Rasio Permodalan

Rasio permodalan merupakan penilaian terhadap kecukupan modal bank dalam meng cover eksposur risiko saat ini dan mengantisipasi eksposur risiko dimasa datang

Rasio-rasio penting terkait permodalan antara lain adalah Capital Adequancy Ratio (disingkat CAR). CAR merupakan rasio kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM) yang harus dipenuhi oleh bank, yaitu sebesar minimum 8% (delapan persen).

Rasio KPMM merupakan perbandingan antara modal dengan ATMR. PErhitungan ATMR untuk Risiko kredit dan Risiko pasar didasarkan pada nilai tercatat asset dalam neraca (setelah dikurangi Cadangan kerugian Penurunan Nilai/CKPN)

Formula = Modal/Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

Modal bagi bank yang berkantor pusat di Indonesia, terdiri atas:

• Modal Inti (tier 1)


• Modal Pelengkap (Tier 2)
  
  • Modal Pelengkap Tambahan (Tier 3)
  
  

Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), terdiri atas:

1. ATMR untuk Risiko Kredit : Merupakan perkalian antara Tagihan Bersih dengan bobot Risiko atas Eksposur aset dalam neraca, dan kewajiban komitmen dan kontijensi dalam rekening administrative.


2. ATMR untuk risiko pasar : Mencakup risiko suku bunga, risiko nilai tukar, risiko ekuitas, dan/atau risiko komoditas. Seluruh jenis risiko pasar dihitung jumlah beban modalnya dengan cara mengkonversi jumlah beban modal untuk seluruh jenis risiko pasar menjadi ekuivalen dengan ATMR dengan mengalikan dengan angka 12,5 atau 100/8)


3. ATMR untuk Risiko Operasional : ATMR Risiko operasional diperoleh dengan mengalikan beban modal risiko operasional dengan angka 12,5 atau 100/8. Bebean modal risiko operasional adalah rata-rata daripenjumlahan pendapatan bruto (gross income) tahunan (Januari-Desember) yang positif pada 3 (tiga) tahun terakhir dikali 15% (lima belas persen).

    (Untuk lebih jelas mengenai risiko perbankan Bisa membaca Artikel kami Belajar Manajemen Risiko Perbankan )

2. Rasio Aset Produktif dan Aset Non Produktif

financial statement ratio analysis | rasio keuangan

 

Untuk mengetahui rasio keuangan mengenai Aset produktif dan no produktif bisa menggunakan beberapa macam rasio keuangan, diantaranya adalah:

a. Non Performing Loan Gross (NPL Gross)

adalah perbandingan antara kredit bermasalah dengan total kredit:

Formula : Kredit Bermasalah/Total Kredit

Kredit adalah kredit sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai kualitas aset bank umum (lihat pengertian kredit pada artikel kami konsep dasar perkreditan )

Kredit bermasalah adalah kualitas kredit yang kurang lancar, diragukan dan macet, dan dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca secara gross (belum dikurangi CKPN)

Total kredit dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca secara gross (belum dikurangi CKPN)

Angka rasio dihitung per posisi (tidak disetahunkan)

b. Non Performing Loan Net (NPL Net)

Adalah perbandingan antara kredit bermasalah setelah dikurangi CKPN terhadap total kredit

Formula = (Kredit bermasalah – CKPN kredit)/Total Kredit

Kredit adalah kredit sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia mengenai kualitas aset bank umum

Kredit bermasalah adalah kualitas kredit yang kurang lancar, diragukan dan macet, dan dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca

CKPN Kredit adalah cadangan yang wajib dibentuk bank sesuai ketentuan dalam PSAK mengenai instrumen keuangan dan PAPI, yang mencakup CKPN kredit secara individual dan kolektif

Total kredit dihitung berdasarkan nilai tercatat

Total kredit dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam neraca secara gross (belum dikurangi CKPN)

Angka rasio dihitung per posisi (tidak disetahunkan)

3. Rasio Keuangan Retabilitas | Rasio Rentabilitas

Rasio Rentabilitas bertujuan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu

Rasio-rasio penting terkait rentabilitas adalah:

a. Return on Asset (ROA)

Adalah perbandingan antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total aset

ROA = (Laba Sebelum Pajak)/Rata-rata total aset)

Laba sebelum pajak adalah laba tahun berjalan sebelum pajak, dan disetahunkan

Contoh untuk posisi Juni = (akumulasi laba per posisi Juni dibagi 6) x 12

Rata-rata total aset

Contoh = Untuk posisi Juni = (penjumlahan total aset posisi januari sampai juni ) dibagi 6

b. Return on Equity (ROE)

 Adalah perbandingan antara laba setelah pajak dengan rata-rata ekuitas.

ROE = (laba setelah pajak)/Rata-rata ekuitas

Laba setelah pajak adalah laba bersih tahun berjalan setelah pajak, dan disetahunkan.

Contoh : Untuk posisi Juni = (akumulasi laba per posisi Juni dibagi 6) x 12

Rata-rata Ekuitas adalah rata-rata modal inti (tier 1)

Contoh = Untuk posisi Juni = (penjumlahan total modal inti posisi januari sampai juni ) dibagi 6

c. Net Interest Margin (NIM)

adalah perbandingan antara pendapatan bunga bersih terhadap rata-rata aset produktif

NIM = Pendapatan bunga bersih / rata rata aset produktif

Pendapatan bunga bersih adalah pendapatan bunga dikurangi beban bunga, disetahunkan.

Contoh untuk posisi Juni = (akumulasi pendapatan bunga bersih per posisi juni dibagi 6) x 12

d. BOPO

adalah perbandingan antara total beban operasional terhadap total pendapatan operasional

BOPO = Total beban operasional/Total pendapatan operasional

Angka rasio dihitung perposisi (tidak disetahunkan)

4. Rasio Likuiditas

Likuiditas bank adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya, terutama kewajiban jangka pendek.

Dari sisi aset, likuditas adalah kemampuan untuk mengubahseluruh aset menjadi bentuk tunai (cash), dan dari sisi liabilitas, likuditas adalah kemampuan perusahaan untuk memenuhi kebutuhan dana melalui peningkatan portfolo liabilitas.

Rasio penting terkait likuiditas adalah loan to deposit ratio (LDR), yaitu rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit kepada bank lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan dan deposito dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk dana antar bank.

LDR = Kredit/Dana pihak ketiga

5. Rasio Kepatuhan

Kepatuhan yaitu: kepatuhan bank terhadap ketentuan yang berlaku serta komitmen kepada Bank Indonesia dan atau pihak lainnya.

Rasio-rasio penting terkait kepatuhan adalah:

       a. BMPK (batas maksimum pemberian kredit)

adalah presentase maksimum penyediaan dana yang diperkenankan terhadap modal bank. Penyediaan dana adalah penanaman dana bank dalam bentuk antara lain kredit, surat berharga, penempatan, tagihan akseptasi, tagihan derivative, transaksi rekening administratif dan penyertaan modal.

Modal adalah modal inti dan modal pelengkap bagi bank yang berkantor pusat di Indonesia, sebagaimana diatur dalam ketentuan bank Indonesia mengenai kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM) bank umum.

• Aspek kepatuhan terkait BMPK, terhadap pihak terkait dan tidak terkait

    adalah selisih lebih antara persentase BMPK yang diperkenankan dengan persentase penyediaan dana terhadap modal bank pada saat pemberian penyediaan dana.

• Pelampauan BMPK, terhadap pihak terkait dan tidak terkait

 adalah selisih lebih antara persentase BMPK yang diperkenankan dengan persentase penyediaan dana terhadap modal bank pada saat tanggal laporan dan tidak termasuk pelanggaran BMPK.

Pihak terkait adalah perseorangan atau perusahaan/badan yang mempunyai hubungan pengendalian dengan bank, baik secara langsung maupun tidak langsung, melalui hubungan kepemilikan, kepengurusan dan atau keuangan.

      b. GWM (Giro wajib Minimum)

adalah jumlah dana minimum yang wajib dipelihara oleh bank yang besarnya ditetapkan oleh bank Indonesia sebesar persentase tertentu dari dana pihak ketiga.

• GWM Rupiah-Primer

adalah simpanan minimum yang wajib dipelihara oleh bank dalam bentuk saldo rekening giro pada bank indonesia dalam rupiah sebesar persentase tertentu dari Dana Pihak Ketiga dalam rupiah.

GWM rupiah primer adalah sebesar 8 % (delapan persen) dari DPK dalam rupiah.

• GWM Valuta Asing

adalah simpanan minimum yang wajib dipelihara oleh bank dalam bentuk saldo rekening giro pada bank indonesia dalam valuta asing sebesar persentase tertentu dari Dana Pihak Ketiga dalam valuta asing

GWM valuta asing adalah sebesar 8 % (delapan persen) dari DPK dalam valuta asing.

• PDN (posisi devisa neto) secara keseluruhan

Merupakan penjumlahan dari nilai absolut untuk jumlah dari:

Selisih bersih aktiva dan passiva dalam neraca untuk setiap valuta asing;ditambah dengan

Selisih bersih tagihan dan kewajiban bank baik berupa komitmen maupun kontijensi dalam rekening administrative untuk setiap valuta asing.

Bank wajib mengelola dan memelihara Posisi Devisa Neto setiap saat paling tinggi 20% (dua puluh persen) dari modal kerja.

Modal adalah modal inti dan modal pelengkap sesuai ketentuang Bank Indonesia mengenai KPMM

Perhitungan PDN setiap saat menggunakan Kurs Penutupan pada hari kerja sebelumnya.

 

Kami berharap setiap artikel yang kami posting dapat bermanfaat bagi pembaca. Baca artikel kami yang lai seperti dunia investasi dan cara komunikasi efektif. Setelah membaca artikel ini kami harapkan pengunjung jadi lebih paham mengenai analisa rasio keuangan

 

Analisa Rasio Keuangan | Akuntansi Risiko Kredit

Pengertian Aset, Liabilitas dan Modal | Akuntansi

Aset

Aset adalah elemen neraca yang akan membentuk informasi semantik berupa posisi keuangan jika dihubungkan dengan elemen neraca yang lain yaitu modal dan kewajiban.

Karakteristik serta pengertian Aset

kewajiban modal dan aset

 Ada banyak pendapat mengenai pengertian dari aset, diantaranya adalah:

1. FASB mendefinisikan aset dalam rerangka konseptual sebagai berikut (SFAC No. 6, prg 25):

Aset are probable future economic benefits obtained or controlled by a particular entity as a result of past transactions or events.

(Aset adalah manfaat ekonomik masa datang yang cukup pasti yang diperoleh atau dikuasai/dikendalikan oleh suatu entitas sebagai akibat transaksi atau kejadian masa lalu).

      2.  IASC mendefiniskan sebagai berikut : An asset is a resource controlled by the enterprise as a result of past event from wich future economic benefit are expeced to flow to enterprise.

      3. Dalam Statement of Accounting Concept No. 4, Australian Accounting Standar Board (AASB) mendefinisikan aset sebagai berikut : Asset are service potential or future economic benefit controlled by the reportimg entity as a result of past transaction or the past events.

       4. Definisi yang menyatukan makna, pengukuran serta pengakuan dikeluarkan oleh APB dalam APB No. 4 sebagai berikut : Asset-economic resource of an enterprise that are recognized and measured in connformity with generall accepted accounting prinsipleas. Asset also include certain deferred charges that are not resource but that are recognized and measured in conformity with generally accepted accounting principle. Pengertian  FASB dan AASB cukup luas dibandingkan dengan pengertian yang lain karena aset disifati sebagai manfaat ekonomik dan bukan sebagai sumber ekonomik karena manfaat ekonomik tidak membatasi bentuk atau jenis sumber ekonomik yang dapat dimasukan sebagai aset. Definisi tersebut tidak membedakan antara aset real dan aset finansial dan antara sumber ekonomik dan non-sumber ekonomik. APB dan Ijiri mendefinisikan aset sebagai sumber ekonomik karena adanya unsur kelangkaan sehingga suatu entitas harus mengendalikannya dari akses pihak lain melalui transaksi ekonomik

Penyajian Aset harus dilakukan sedemikian rupa sehingga bisa  dihubungkan dengan komponen laporan posisi keuangan (neraca) lainnya (liabilitas atau kewajiban dan modal) sehingga akan menggambarkan posisi keuangan perusahaan.

Aset terbagi atas kelompok aset lancar dan aset tidak lancar. Klasifikasi aset lancar adalah:

1. Aset yang akan direalisasikan, termasuk dijual atau digunakan dalam siklus operasi normal.


2. Aset untuk tujuan diperdagangkan


3. Aset akan direalisasikan dalam jangka waktu 12 bulan setelah periode pelaporan; atau


4. Kas dan setara kas, kecuali aset tersebut dibatasi penggunaanya untuk menyelesaikan  liabilitas sekurang-kurangnya 12 bulan setelah periode pelaporan.

Perusahaan mengklasifikasikan aset yang tidak termasuk klasifikasi di atas sebagai aset tidak lancar. Termasuk klasifikasi aset antara lain:

Kas, alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan

Bank, sisa rekening giro perusahaan yang dapat digunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan

Surat-surat berharga, aset yang memiliki sifat (a) mempunyai pasar dan dapat diperjualbelikan dengan segera (b) dimaksudkan untuk dijual dalam jangka waktu dekat bila terdapat kebutuhan dana untuk  kegiatan umum perusahaan; dan (c) tidak dimaksudkan untuk menguasai perusahaan lain

Piutang usaha. Piutang usaha (hasil penjualan produk atau penyerahan jasa dalam rangka kegiatan usaha normal perusahaan) dan piutang lain-lain (hasil transaksi di luar kegiatan usaha)

1. Persediaan, barang yang berwujud yang meliputi (a) barang dagang atau barang jadi (barang yang tersedia untuk dijual); (b) barang dalam proses atau barang dalam pengolahan (barang yang masih dalam proses produksi untuk diselesaikan, sebelum kemudian akan dijual); (c) bahan baku dan bahan pembantu (persediaan barang yang akan digunakan untuk proses produksi barang jadi yang akan dijual dalam rangka kegiatan normal perusahaan)


2. Biaya dibayar dimuka. Biaya yang telah terjadi, yang akan digunakan untuk aktivitas perusahaan yang akan datang, misalnya premi asuransi, bunga dan lain sebagainya.


3. Investasi jangka panjang. Bentuk penyertaan jangka panjang atau penyertaan pada suatu perusahaan lain yang dimaksudkan untuk menguasai perusahaan tersebut, yang dapat berupa (a) saham, obligasi dan surat berharga lainnya; (b) dana yang disimpan untuk tujuan tertentu (melunasi hutang jangka panjang atau tujuan lainnya); (c) aktiva lainnya (misalnya tanah yang direncanakan akan digunakan dimasa mendatang)


4. Aset tetap. Aset yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dibangun lebih dahulu, yang mempunyai ciri-ciri (a) berwujud; (b) digunakan dalam operasi perusahaan; (c) tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal perusahaan; (d) mempunya manfaat lebih dari satu tahun.


5. Aset tidak berwujud. Hak istimewa atau posisi yang menguntungkan perusahaan dalam menghasilkan pendapatan, misalnya: hak paten, hak cipta, franchise, trade-mark dan goodwill.


6. Aset lain-lain. Pos-pos yang tidak dapat secara layak digolongkan dalam aset lancar, investasi /penyertaan, aset tetap atau aset tidak berwujud, misalnya: aset tetap yang tidak digunakan, piutang kepada pemegang saham, beban yang ditangguhkan dan aset tidak lancar lainnya.

Liabilitas

Penyajian Kewajiban di laporan keuangan bila dihubungkan dengan komponen laporan posisi keuangan yang lain (aset dan modal) harus menggambarkan secara layak posisi keuangan perusahaan. Liabilitas merupakan pengorbanan ekonomis yang wajib dilakukan oleh perusahaan di masa yang akan datang dalam bentuk penyerahan aset atau pemberian jasa yang disebabkan oleh tindakan atau transaksi pada masa sebelumnya.

Secara umum, liabilitas terbagi atas liabilitas jangka pendek dan liabilitas jangka panjang. Klasifikasi liabilitas jangka pendek adalah:

1. Liabilitas tersebut akan diselesaikan dalam siklus operasi normal;


2. Liabilitas untuk tujuan diperdagangkan


3. Liabilitas akan jatuh tempo dalam jangka waktu 12 bulan setelah periode pelaporan; atau


4. Perusahaan tidak memiliki hak tanpa syarat untuk menunda penyelesaian liabilitas selama sekurang-kurangnya 12 bulan setelah periode pelaporan.

Perusahaan mengklasifikasikan liabilitas yang tidak termasuk kategori tersebut sebagai liabilitas jangka panjang. Termasuk dalam klasifikasi liabilitas, antara lain:

1. Pinjaman subordinasi, merupakan pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian subordinasi dimana pinjaman ini baru dapat dibayar kembali apabila perusahaan telah melunasi liabilitas tertentu. Dalam hal likuidasi, pinjaman baru dapat dilunasi setelah perusahaan menyelesaikan seluruh liabilitasnya.


2. Liabilitas bersyarat, adalah liabilitas yang kemungkinan timbulnya tergantung pada terjadi atau setidaknya satu atau lebih peristiwa dimasa yang akan datang, dan dengan demikian pada tanggal laporan posisi keuangan belum terdapat kepastian ada atau tidaknya liabilitas tersebut.

Pengertian Modal

Modal merupakan bagian hak pemilik dalam perusahaan, yaitu: selisih antara aset dan liabilitas yang ada. Sumber modal yang utama adalah

1. Pemilik (disetor)


2. Hasil usaha

Sedangkan, sumber modal lainnya, adalah:

1. Sumbangan


2. Revaluasi

Modal dalam neraca harus dilakukan sesuai dengan ketentuan pada anggaran dasar perusahaan dan peraturan yang berlaku serta menggambarkan hubungan keuangan yang ada. Secara lebih lengkap rincian modal, antara lain, terdiri dari:

1. Modal saham, meliputi saham preferen, saham biasa dan perkiraan tambahan modal disetor. Saham trasuri adalah saham yang telah dikeluarkan oleh perusahaan dan dibeli kembali; dilaporkan disisi pasiva sebagai pengurang modal, bukan disisi aset sebagai surat berharga atau investasi.


2. Tambahan modal disetor, yang terdiri dari: (a) agio saham, (b) pembelian kembali, (c) penjualan kembali, dan (d) perbedaan kurs modal disetor


3. Laba yang ditahan, merupakan rekening untuk mencatat akumulasi hasil usaha periodik; jadi tidak boleh di debit atau di kredit karena transaksinya bukan merupakan kegiatan usaha perusahaan.


4. Revaluasi aset tetap, merupakan penilaian kembali atas aset tetap yang dimiliki oleh perusahaan jika aset tetap direvaluasi (PSAK 16), maka akumulasi penyusutan pada tanggal revaluasi tersebut diperlakukan sebagai berikut:

• Disajikan kembali secara proforsional dengan perubahan jumlah tercatat bruto aset sehingga jumlah tercatat aset setelah revaluasi sama dengan jumlah revaluasinya; atau


• Dieliminasi terhadap jumlah tercatat bruto aset dan jumlah tercatat neto setelah eliminasi disajikan kembali sebesar jumlah revaluasian dari aset tersebut.

 Selain berbagai hal diatas perlu dipahami pula tentang kuasi organisasi, yaitu reorganisasi yang dilakukan dengan menilai kembali aset dan liabilitas pada nilai wajar dan mengeliminasi saldo laba negatif atau defisit. Prosedur ini digunakan untuk menata kembali modal yang dilakukan dalam hal perusahaan menderita kerugian terus menerus dan terdapat defisit jumlah yang sangat material. Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah menetapkan pencabutan PSAK (PPSAK) 51 tentang akuntansi kuasi Reorganisasi dimana hal ini akan berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2013. Pencabutan itu didasarkan antara lain penetapan fair value accounting oleh standar akuntansi yang lain sehingga penerapan PSAK 51 tidak lagi diperlukan.

Demikian artikel kami kali ini, semoga pengunjung jadi lebih paham mengenai kewajiban, modal dan aset

 

 

Pengertian Aset, Liabilitas dan Modal | Akuntansi